Налоговики Луганской области обнародовали преступные схемы деятельности  местных предприятий, которые им удалось раскрыть. По словам председателя ГНА в Луганской области Сергея Рекиянова, правонарушители используют «налоговые ямы».  Обычно, это частные коммерческие «транзитные» структуры со штатом 1-2 человека, уставным фондом от 5 до 50 тыс. грн.

Они специально созданы в пределах сферы деятельности финансово-промышленной группы для реализации схем минимизации налогов, легализации контрабандного или неучтенного товара.

Через них предприятия реального сектора экономики, выступающие в роли заказчика, стараются необоснованно скрыть НДС от уплаты (минимизировать обязательство), получить возмещение НДС из бюджета, «отмыть» денежные средства или «обналичить» их. «Живут»  структуры-«транзитеры»  обычно  день-два.

«Организаторы очень тщательно выстраивают такие схемы. В них участвуют по несколько десятков фирм. По цепи поставщиков «прокачиваются» финансовые ресурсы и «бумажный» товар. В одном из звеньев (предприятии – «налоговой яме») выпадают налоговые обязательства, то есть они не отражаются в отчетности, и не уплачивается НДС. В дальнейшем денежные средства и сама сделка приобретают легальный характер», - рассказал Сергей Рекиянов.

По его информации, с начала года в области выявлено 40 таких «ям» с потенциальными потерями бюджета  - «кражи» НДС более 580 млн. грн.

По результатам их отработки возбуждено 18 уголовных дел по фактам уклонения от уплаты налогов, определен перечень предприятий-«транзитеров», непосредственно сотрудничавших с выявленными «налоговыми ямами», а также конечные потребители налогового кредита – предприятия реального сектора экономики.

Проводятся контрольно- проверочные мероприятия.

Сергей Рекиянов подчеркнул, что «налоговые ямы» – это не единственное «изобретение» предприимчивых дельцов.

Различных схем оптимизации и минимизации налоговых обязательств еще достаточно. Причем над их разработкой и внедрением работают профессиональные кадры экономических, финансовых, банковских, юридических служб, нередко и целые институты.

Например, «псевдострахование» и перестрахование основных средств, грузов, рисков. Дело в том, что условия налогообложения прибыли страховых организаций более льготные. Некоторые субъекты используют «переброс» финансовых ресурсов страховщику в виде страховых взносов. При этом, как впоследствии выясняют налоговики, экономической целесообразности в страховании не было, и страховые случаи не наступали.

«В пределах финансово-промышленных групп активно используется (опять - таки, исходя из различных ставок налогообложения производственных предприятий и банков) система кредитования при наличии значительного запаса собственных оборотных средств. Результат – на сумму уплаченных процентов за пользование кредитом у заемщика увеличивается затратная часть (себестоимость), а налогооблагаемая прибыль уменьшается», - отметил Сергей Рекиянов.

По его словам, не единичны и случаи, когда субъекты хозяйствования используют маркетинговые услуги (изучение рынка сбыта), расходы по которым уменьшают объемы полученной прибыли. Один беглый взгляд на заключение и предложение по результатам такого исследования дает основания утверждать, что фактически оно не проводилось.

Также довольно распространен «нетипичный» экспорт.

За пределы  Украины вывозится товар, который не является типичным для основного вида деятельности конкретного плательщика.

«В свое время массово вывозились печатные издания, мокросоленые шкуры крупного рогатого скота, металлопродукция различного профиля. Причем это делали предприятия, которые к их изготовлению никакого отношения не имели, - рассказал главный налоговик Луганщины. – Зачем? Экспорт предполагает применение нулевой ставки НДС и его возврат из бюджета».

Кроме того, снижают уровень начисления и уплаты  налоговых платежей использование плательщиками предоплат за непоставленное оборудование, не выполненные объемы работ (услуг), искусственное накапливание остатков товара на складах.

Сергей Рекиянов добавил, что такой размах сокрытия налогов возник не сегодня. Одна из причин кроется в менталитете. «При этом, надо признать,  они умело используют крайне запутанное налоговое законодательство, которое за годы независимости  Украины многократно перелицовывалось, латалось и переписывалось, - подчеркнул он. – Ведь посмотрите, в один только закон о налоге на добавленную стоимость – за последние 11 лет было внесено около 350 изменений.  И нельзя сказать, чтобы от этого он стал совершенным. Убежден, неразбериха в налоговом законодательстве – первопричина всех налоговых злоупотреблений».

Несмотря на сложности, налоговики Луганщины в текущем году  предотвратили потери бюджета от незаконных заявок на возмещение НДС почти на 280 млн. грн. (в прошлом году этот показатель составлял 140 млн.).

В результате проверок доначислен 221 млн. грн. ранее не уплаченных налоговых платежей. Подразделения налоговой милиции выявили около 400 преступлений, включая и сокрытие доходов от налогообложения.  На рассмотрение в суды направлено более 200 уголовных дел. В ходе оперативно- розыскных мероприятий пресечена деятельность 198 фиктивных субъектов хозяйствования, 15 «конвертационных» центров, 38 подпольных цехов по производству алкогольных напитков.