Многие субъекты хозяйствования строят свой бизнес так, чтобы избежать уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, применяя при этом всевозможные схемы минимизации налогов. В большинстве схем участвуют посреднические фирмы, так называемые „налоговые ямы”, которые преднамеренно не  платят налоги в бюджет.

Такие предприятия имеют вид обычных субъектов хозяйствования, совершают сделки, выписывают счета и налоговые накладные. Что дает возможность контрагентам формировать валовые затраты и налоговый кредит, не декларируя при этом валовой доход и налоговые обязательства и, естественно, не уплачивая  налоги в бюджет. Учредителем, директором и главным бухгалтером в таких предприятиях является, как правило, одно и то же лицо, которое, в лучшем случае, имеет юридический адрес в местах массовой регистрации предприятий, или не находится там совсем.

Для выявления таких предприятий проводится анализ деклараций по налогу на добавленню стоимость в разрезе контрагентов с помощью Системы автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита.

Для увеличения поступлений в бюджет с „теневого” сектора экономики и борьбы с преступностью в сфере налогообложения налоговой милицией постоянно проводятся широкомасштабные мероприятия в рамках операции „яма”.

Так, в результате проведенных мероприятий сотрудниками отдела налоговой милиции Ленинской межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Луганске возбуждено 14 уголовных дел, на общую сумму более 260 млн. грн. Задержано 5 лиц, 2 - арестовано. Выявлено 16 фиктивных предприятий. Установлены 4 предприятия, которые безосновательно заявили к возмещению из бюджета 8,6 млн. грн. налога на добавленную стоимость. В результате отработки в бюджет поступило 2,4 млн. грн.

В 2009 году прекращена деятельность конвертационного центра. В его состав входило свыше 14 предприятий, которые предоставляли услуги по переводу безналичных средств в наличные. Сумма «деятельности» центра составила 170 млн. грн. Организаторы задержаны, один из них - арестован. По месту расположения офисов и проживания участников центра проведено 14 обысков. На расчетных счетах предприятий, которые входили в состав центра, заблокировано 355 тыс. грн., из них в доход государства перечислено 42 тыс. грн.

Также установлено, что должностные лица одного из  заводов г. Луганска заявили к возмещению из бюджета почти 250 тыс. грн. НДС на основании сформированного налогового кредита от предприятия - «налоговой ямы», сумма расхождений составила 17 млн. грн. В результате проверки незаконно заявленная к возмещению сумма НДС отменена. В отношении руководителя завода возбуждено уголовное дело по статье 191 УК Украины,  которая предусматривает наказание в виде лишения свободы сроком до 12 лет. Следствие продолжается.

В марте текущего года сотрудниками отдела проверены задекларированные налоговые обязательства предприятия А. и налоговый кредит его покупателей. Было установлено, что указанное предприятие зарегистрировано с целью проведения фиктивных операций, направленных на уклонение от уплаты налогов.

За период деятельности предприятия А. „теневым дельцам” удалось выписать покупателям документы на подтверждение налогового кредита на общую сумму 140 млн. грн. В ходе следствия стало известно, что директор предприятия зарегистрировал его за денежное вознаграждение. Собранные материалы направлены в прокуратуру Ленинского района г. Луганска. В отношении должностных лиц возбуждено уголовное дело. В настоящее время для признания договоров никчемными, устанавливаются выгодоискатели, которые использовали предприятие – „налоговую яму” для уклонения от уплаты налогов, а также лица, имеющие отношение к его созданию и деятельности. Сотрудникам отдела удалось предупредить незаконное возмещение из бюджета 3,8 млн. грн. налога на добавленную стоимость. Следствие продолжается.